d、到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款
6、税务机关的税务检查权主要包括( )
a、查账权 b、查核存款账户权 c、扣押商品权 d询问权
7、下列可以免交城镇土地使用税的土地有( )
a、公园、名胜古迹自用的土地
b、在开征范围内,已缴纳了农业税,未直接用于农业生产的土地
c、既在建制镇规划区内又属于行政村所属的专业养殖用地
d、县城区内,某企业办的幼儿园与企业生产用地明确区分开了的教学用地
8、税务机关的权利包括( )
a、税收征收权 b、税务管理权
c、税务检查权 d、税收行政立法权
9、下列关于税务登记管理规定表述正确的有( )
a、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩也应当办理税务登记
b、县以上(含本级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)才是税务登记的主管税务机关
c、纳税人的停业期限不得超过半年
d、纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效
10、下列可以在企业所得税税前扣除的费用是( )
a、按照经济合同规定支付的违约金、罚款
b、银行罚息
c、职工医务室、浴室费用
d、诉讼费
11、下列关于契税政策的表述,正确的是( )
a、房屋交换价格相等的,免征契税
b、以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,应由房地产转让者补缴契税
c、符合减、免税政策的纳税人应在签订转让合同30日内办理减免税手续
d、单位赠与房产应按规定征收契税,个人赠与房产免征契税
12、下列应该按“租赁业”征税的有( )
a、房屋场地租赁 b、物品租赁
第 3 页 www.gaofen123.com c、融资租赁 d、设备租赁
13、下列属于“递延资产”应在以后年度内分期摊销的费用是
( )
a、开业时的办公楼装修费
b、开办期间的各类证照登记费、咨询费
c、租入固定资产的改良支出
d、开办时购买的非专利技术 265ks
14、某公司2004年5月应纳税款10万元,应于6月10日前缴纳,该公司未按规定的期限缴纳,其主管税务机关6月15日向其送达《责令限期缴纳税款通知书》,责令其10日内缴纳上述税款,至6月26日,该公司仍未缴纳税款,主管税务机关可以对其采取( )措施。
a、责令其提供纳税担保
b、书面通知开户银行扣缴税款
c、依法查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物所得抵缴税款
d、处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
15、下列应按合同金额万分之五贴花的合同是( )
a、货物运输合同 b、建筑工程勘察设计合同
c、购销合同 d、建筑安装合同
四、简答题(每小题3分,共12分)
1、对国家公务员行政处分分为哪几种?
2、在营业税税目中,转让无形资产的征税范围应包括哪些内容?
3、实行独立经济核算的企业或组织应同时具备哪些条件?
4、税务机关有权核定其应纳税额的情形有哪几种?
五、计算题
1、1999年,某市一块占地2.4万平方米的土地,由一事业单位和某企业各出一半资金修建办公大楼,两单位各使用一半分别作为办公用房,其房产原值为1.2亿元,该事业单位 2000年1月1日起,实行经费自收自支,某企业又在其土地上修建内部医院,占地:1360平方米,原值200万元。(5分)
问:该事业单位和某企业2003年应纳的房产税和土地使用税?
(当地规定允许减除房产原值30%;土地使用税单位税额4元/m2)
2、某地税稽查局在对某工业企业2003年度纳税情况进行检查时,发现下列问题:(8分)
(1)该企业5月份购进原煤700吨,材料已验收入库,票没到,估价52000元。
借:原材料52000元 贷:应付账款52000元
(2)5月份该企业销售下脚料——铁屑13吨,取得收入11700元。
借:银行存款11700元 贷:应交税金—销项税1700元
贷:应付福利费10000元
第 4 页 www.gaofen123.com 3、6月该企业接受环保局捐赠的环境监测仪一台,市场价为15000元,
借:固定资产15000元 贷:资本公积15000元
4、6月收到购煤增值税专用发票,价税合计56500元,同时收到运费发票一张,金额3000元(假定增值税进项抵扣税金为10%),该企业未冲销原估价入账分录。记为:
借:原材料50000元
产品销售费用2700元
应交税金—进项税6800元
贷:银行存款59500元
月末盘点时,将估价入账原材料52000,记为:
借:管理费用52000元 贷:原材料52000元
5、该企业年末“材料成本差异”科目贷方余额为24万元,无借方发生额。1—12月制造部门共耗用各种材料450万元(其他部门未领用),期初库存材料160 万元,期末库存材料150万元,期末在产品、库存产品、已出售产品成本分别为200万元、300万元、500万元。
6、2004年1月15日,该企业发生销售退回(属于资产负债表日后事项的销售退回),手续符合规定,经查该笔收入为2003年12月发生,成本为4万元,不含税收入为5万元。
经查该企业2003年账面共计实现计税利润30万元,并已按规定缴纳了企业所得税,根据以上经济业务,计算企业应补税款。
六、案例分析
案例一:(6分)
2003 年6月23日某地税务局接到群众电话举报,某私营企业已中途终止与某公司的《承包合同》,银行账号也已注销,准备于近日转移他县。该县地税务局立即派人对该企业进行了调查,核准了上述事实,于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元,作出了责令其提前到6月25日前缴纳的决定。
问:该地方税务局提前征收税款的行为是否合法?为什么?
案例二:(9分)
个体工商户王某于2005年5月1日领取营业执照,并开始从事生产经营活动,同年8月25日,该县地税局在清理漏征漏管户工作中,发现王某未向地税机关申请办理税务登记,也未申报纳税(应纳税款5,000元),该县地税局于是对王某未办理税务登记的行为,责令限期改正,依照法定程序作出罚款1,000元的决定;对未申报纳税的行为,责令限期改正,同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金,并处以未缴税款3倍即15,000元罚款的决定。王某对此不服,在接到行政处罚决定书的第二天以’对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚’为由,向市地税局申请行政复议。
问:1、该县地税局作出的行政处罚是否正确,是否违反了’一事不二罚’的原则,为什么?
2、对王某的行政复议申请,市地税局应当受理吗? 265ks 第 5 页
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