贷:预计负债 12 000
借:预计负债 52 000
贷:其他应付款 52 000
借:其他应付款 52 000
贷:银行存款 52 000
借:应交税金——应交所得 3 960
贷:以前年度损益调整 3 960
借:利润分配(或留存利润) 8 040
贷:以前年度损益调整 8 040
借:盈余公积 1 206
贷:利润分配(或留存利润) 1 206
乙公司:
借:其他应收款 52 000
贷:以前年度损益调整 52 000
借:银行存款 52 000
贷:其他应收款 52 000
借:以前年度损益调整 17 160
贷:应交税金——应交所得税 17 160
借:以前年度损益调整 34 840
贷:利润分配(或留存利润) 34 840
借:利润分配(或留存利润) 5 226
贷:盈余公积 5 226
(3)甲公司应调整2003年度资产负债表、利润表和现金流量表的补充资料。其中资产负债表项目的调整:预计负债调增
利润表及利润分配表项目的调整:营业外支出调增12 000元;所得税调减3 960元;提取的盈余公积调减1 206元;未分配利润(留存利润)调减6 834元。
现金流量表补充资料的调整:净利润调减8 040元;经营性应付项目调增8 040元。
3.[参考答案]
(1)入账价值=100 000+17 000+3 000+15 000+5 000 =140 000(元)
(2)直线折旧法下:
2004年的折旧额=(140 000-5 000)/5=2700(元)
2005年的折旧额=(140 000-5 000)/5=2700(元)
年数总和法下:
2004年的折旧额=(140 000-5 000)x 5/15 =45 000(元)
2005年的折旧额=(140 000-5 000)x4/15 =36 000(元)
双倍余额递减法下:
2004年的折旧额=140 000×2/5=56 000(元)
Vw?^2wX}1g[ 考研一方会计硕士 )Vw?^2wX}1g
2005年的折旧额=(140 000-56 000)x2/5 =33 600(元)
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